La Confusión del S-Corp
Has escuchado que puedes ahorrar miles en impuestos con una elección de S-Corp. Quizás deberías hacerlo. Quizás es complicado. Esta guía aclara la confusión.
Entendiendo lo Básico
LLC: Una estructura legal que proporciona protección de responsabilidad. Por defecto, gravada como propietario único (o sociedad si tiene múltiples miembros).
S-Corp: Una elección fiscal, no una estructura legal. Una LLC puede elegir ser gravada como S-Corp mientras permanece legalmente como LLC.
Punto clave: No eliges entre LLC y S-Corp. Puedes tener una LLC que es gravada como S-Corp.
Por Qué el S-Corp Ahorra Dinero
Como propietario único, pagas impuesto de autoempleo (15.3%) sobre todas tus ganancias. Como S-Corp:
- Te pagas un 'salario razonable'
- El impuesto de autoempleo solo aplica a ese salario
- Las ganancias restantes son distribuciones — sin impuesto de autoempleo
Ejemplo: $150K de ganancia
- Como propietario único: ~$21K en impuesto de autoempleo
- Como S-Corp con salario de $80K: ~$12K en impuestos de nómina
- Ahorro: ~$9K por año
Cuándo Tiene Sentido el S-Corp
- Ganancias consistentes sobre $50-60K: Por debajo de esto, los ahorros no justifican la complejidad
- Ingresos predecibles: Ingresos muy variables dificultan la determinación del salario
- Dispuesto a procesar nómina: Necesitarás procesar nómina para ti mismo, incluyendo impuestos trimestrales
Cuándo Quedarse con una LLC Simple
- Negocio nuevo: Espera hasta tener ganancias consistentes y predecibles
- Ganancias bajas: Los costos administrativos pueden exceder los ahorros fiscales
- Aversión a la complejidad: S-Corp añade requisitos continuos
El Requisito del 'Salario Razonable'
El IRS requiere que los dueños de S-Corp se paguen un 'salario razonable' por el trabajo que hacen. No puedes pagarte $10K de salario y tomar $140K en distribuciones.
Factores del salario razonable:
- ¿Qué le pagarías a alguien más por hacer tu trabajo?
- Normas de la industria para roles similares
- Tu experiencia y responsabilidades
Haciendo el Cambio
- Consulta con un CPA para hacer los números para tu situación
- Presenta el Formulario 2553 al IRS (puede hacerse para el año actual si se presenta dentro de 75 días)
- Configura nómina para ti mismo
- Ajusta los pagos de impuestos estimados
La decisión no es permanente. Si el S-Corp deja de tener sentido, puedes revocar la elección. Pero hacerlo bien la primera vez ahorra dolores de cabeza.